Индивидуальная деятельность или бизнес-лицензия для мастера красоты в 2026 году

Начиная работать самостоятельно — парикмахером, мастером маникюра, косметологом или массажистом, — первым делом обычно думаешь не о клиентах, а о налогах: индивидуальная деятельность по справке (individuali veikla) или бизнес-лицензия (verslo liudijimas)? С января 2026 года оба варианта изменились, поэтому прошлогодние советы могут быть устаревшими.

Эта статья — общая ориентация по опубликованным VMI правилам 2026 года, а не персональная консультация. Перед регистрацией проверьте свою ситуацию с бухгалтером или в VMI.

Бизнес-лицензия: фиксированный налог заранее

Бизнес-лицензия (VL) — это заранее уплачиваемый фиксированный подоходный налог за конкретную деятельность. Услуги красоты входят в перечень видов деятельности по бизнес-лицензии.

• Цена не зависит от дохода. Фиксированный налог устанавливает самоуправление — он отличается в зависимости от города и деятельности. Свою сумму найдёте в калькуляторе бизнес-лицензий VMI.
• Платите заранее — даже если в этом месяце клиентов было мало. Лицензию можно приобрести и на срок короче года.
• Лимит дохода — 50 000 € в год (с 2026 года). Доход до этой суммы облагается фиксированным налогом, а превышающая часть — как доход от индивидуальной деятельности.
• Расходы не вычитаются. Аренда, материалы, оборудование налог не уменьшают.
• Учёт простой, но не нулевой: доходы нужно регистрировать в установленном VMI порядке.
• Взносы Sodra платятся отдельно — их размер проверьте в калькуляторе Sodra.

Индивидуальная деятельность по справке: платите с прибыли

Индивидуальная деятельность (IV) регистрируется в VMI, а налог считается с налогооблагаемой прибыли: доходы минус расходы.

Расходы можно считать двумя способами:

• фактические — аренда, материалы, оборудование, обучение, подтверждённые документами;
• 30 % дохода — без каких-либо документов, если фактические расходы меньше.

Подоходный налог с 2026 года (по данным VMI):

• налогооблагаемая прибыль до 20 000 € в год — фактически 5 %;
• от 20 000 € до 42 500 € — ставка постепенно растёт с 5 % до 20 % (применяется уменьшающийся налоговый кредит);
• свыше 42 500 € — кредита нет, прибыль IV суммируется с другими доходами и облагается по общей шкале 20 / 25 / 32 %.

Кроме подоходного налога, с прибыли IV платятся взносы Sodra (VSD и PSD). Если вы не застрахованы иначе (например, по трудовому договору), PSD нужно платить и в те месяцы, когда дохода нет.

Два примера

1. Мастер маникюра, доход 24 000 € в год, расходов немного. Применяет 30 % расходов: 24 000 − 7 200 = 16 800 € налогооблагаемой прибыли. Прибыль до 20 000 € → подоходный налог 5 %: 840 € (+ взносы Sodra).

2. Парикмахер, доход 36 000 € в год, фактические расходы 8 000 € (аренда, краски). Налогооблагаемая прибыль: 28 000 €. По формуле кредита VMI налог — около 2 890 €, то есть примерно 10 % прибыли (+ взносы Sodra).

Сравните это с ценой бизнес-лицензии в вашем самоуправлении и взносами Sodra в обоих случаях — только тогда увидите реальную разницу.

Что кому подходит

Бизнес-лицензия чаще подходит, если:

• доход стабильный, и вы уже знаете, что клиенты будут;
• расходов мало (работаете на арендованном месте со своими материалами);
• хотите максимально простого учёта.

Индивидуальная деятельность чаще подходит, если:

• вы только начинаете и доход непонятен — платите только с того, что заработали;
• у вас большие расходы (аренда помещения, дорогие материалы, оборудование);
• вы работаете в нескольких направлениях или доход колеблется по сезонам.

Когда салон растёт, вы нанимаете сотрудников или доход приближается к 50 000 €, стоит подумать о малом товариществе (MB) или UAB. Это отдельный разговор с бухгалтером.

Не забудьте про порог НДС

Независимо от выбора: если за последние 12 месяцев доход от облагаемой НДС деятельности превышает 45 000 €, возникает обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС (PVM). Для услуг красоты это актуально при большом потоке клиентов. Следите за доходом каждый месяц, а не только в конце года.

Что сделать завтра

1. Выпишите ожидаемый годовой доход и расходы — как можно реалистичнее.
2. В калькуляторе VMI проверьте цену бизнес-лицензии в своём самоуправлении.
3. Рассчитайте налог IV обоими способами учёта расходов (фактические и 30 %).
4. Добавьте взносы Sodra в обоих случаях и сравните.
5. С этими цифрами посоветуйтесь с бухгалтером — разговор будет коротким и полезным.

Источники: VMI — о ставках подоходного налога, VMI — когда возникает обязанность регистрироваться плательщиком НДС. Информация соответствует правилам 2026 года.